什么是 VAT?

首先，大家需要明确什么是 VAT?

虽然每一篇聊 VAT 的文章都会说到 VAT，但是 Chris 发现很多人讨论 VAT，想要注册VAT 税号，但是不知道 VAT 真正指的是什么，到底这部分交的是什么税。

VAT(Value Added Tax)即增值税，顾名思义就是对增值的部分来征税。也许有人会问 既然是对增值的部分增税，那为什么我缴税的时候是以不含税的售价为基数来征税呢，这样 一来，我们就要交

好多税，成本增加很多，哪里还有什么利润呢?

实际上，总的税金成本是按 20%来征(按 stand rate 来算)，这个税分为两个部分来征， 一部分是入关时海关征收的进口 VAT，另一部分就是销售时向消费者征收的销售 VAT。

进口 VAT = (申报货值+duty+freight)*20%
销售 VAT =售价/(1+20%) *20% (售价是含税的情况) 

实际应缴纳的税金=销售 VAT - 进口 VAT

英国的 VAT，对中国的电商卖家来说，大体上分为两种税率，一种是 flat rate (7.5%)， 一种是 stand rate (20%)，对于这两种税率，很多卖家不知道是什么意思，不知道怎么选。

其实很简单，Flat rate 相当于国内的小规模纳税人，跟国内小规模纳税人一样也是有限 制的，对于年销售额小于 15 万英镑的卖家可以申请 flat rate，税率是 7.5%，第一年有 1%的 折扣，所以第一年是 6.5%。有些客人问 Sunny，是 15 万英镑每年还是每月?他觉得如果是 年销售额的话应该都有 15 万英镑以上，事实上有些小卖家确实没有这么多，只有几万英镑， 这样他们申请 flat rate 会比较划算。

Stand rate 就和我们国内的一般纳税人差不多，也有一定标准，对于年销售额超过 15 万 英镑的卖家，申请注册 VAT 时要选择 stand rate，也就是 20%的税率。很多人一听，20%的 

税率，这么高的税率，要交这么多税金，哪还有钱赚啊。 确实，国外的税率这么高，国内增值税税率一般是 17%，要低些，国外的税率又高，我们把货从中国运到国外，这其中运费，关税应该也不少吧，这样一算，是不是觉得成本太 高了，既然这样，那还要不要做欧洲市场?有的卖家会想，你要求我注册 VAT，那我注册 一个 VAT，但是我做零申报或者低申报，这样操作被税局查到是要补税，还要交罚金，最 终可能是得不偿失。

  税率选定后，以后可以更改吗?

很多卖家都用新账号或者比较新的账号注册 VAT 时，刚开始年销售额还没有达到 15 万 英镑，可是后期肯定会超过这个金额。如果现在选 flat rate，以后能改为 stand rate 吗?答案 是肯定的，当你的年销售额低于 15 万英镑时，采用 flat rate，超过这个限制额时，就要采用stand rate。还有些客户会继续问，那我需要重新注册 VAT 号吗?当然不用，你愿意重新申 请注册，税局也不愿意花时间在这个简单的事情上，你只需要提前申请，然后在税局那里备 案就OK啦。

能不能退税呢?

很多卖家都很关心退税的问题，因为这样可以少交点税。关于退税，首先得明确一点， 只有选择 stand rate(20%)的才有退税，选用 flat rate(7.5%)的是没有退税的。你想呀， 你销售额低，已经给了你低税率的优惠了，如果还给你退税，你说你是不是想得很美呀，有 这么好的事情，那税局还要你交什么税呢。选用 Stand rate 的卖家，可以退税，但是要明确 一点，退税退的是入关的时候缴纳的进口 VAT，并不是退所有入关时缴纳的税金，比如关 税就是不能退的。

注册了 VAT，可以零申报或低申报吗? 

只有在没有进也没有出的情况下，才能零申报，其他情况下零申报都是不合规的。按照 平台销售数据低申报也是不正规的。无论零申报还是低申报，一旦被税局查到没有如实申报， 不仅要补税，还需要缴纳罚款。

现在有没有欧盟 VAT 或者欧洲 VAT?

不管以后会不会真的出现欧盟 VAT，现在是没有的，VAT 属本国事物，每个国家 VAT税率是不同的，比如英国是 20%，德国是 19%，意大利是 22%，西班牙是 21%。真的要把 欧洲统一起来，绝非一天两天的事情。

那是不是需要注册欧洲五国的 VAT?

并不一定欧洲五国都要注册，当然走品牌和财务规范路线的卖家，可以每一个国家都注 册一个 VAT，能每一个国家都注册的，肯定是大卖家了。因为前前后后注册费用，申报费 用，后期缴纳的税金需要不少银子呀，小卖家木有那么多闲钱。根据欧洲远程销售法，卖家 从英国FBA发货到欧洲其他国家，只要不超过销售额的临界值，就可以用英国VAT来申报。 英国销售到德国是累积 12 个月的销售额不超过 10 万欧元，就可以用英国 VAT 在英国申报; 法国、意大利、西班牙是销售额累积 12 个月不超过 3.5 万欧元。超过这个临界值，就需要 在相应的国家申请 VAT，并按时缴纳税金了。

现在注册 VAT，VAT 什么时候能下来?

申请不同国家的 VAT，时效是不一样的，英国 VAT 会稍快一些，现在也要两周多，德 国 VAT 申请比较复杂就会慢些。具体的时效是要看税局的办事效率了，现在申请注册 VAT的人比较多，所以现在时间会慢一些，还需要申请注册 VAT 的朋友能耐心等待，每个注册 的人都说自己很急，可是税局并不会按照急缓轻重来处理。唯一能做的就是在申请 VAT 的 时候，把资料提供完整，尽量让资料没有问题，这样在税局那边能保证一次通过，能避免补 充或修改资料而耽误的时间。

很多卖家纷纷抱怨，本来利润就不高，填入 vat 后，成本增加，产品的价格竞争力变弱，

但是，强龙压不过地头蛇，更何况这些也是电商合规的重要一步，因此，做好税务、财务合 规等已势在必行，卖家们千万别心存侥幸。